Location Meublée : les statuts LMNP et LMP

Des avantages fiscaux différents 

Le statut LMP présente plus d’avantages fiscaux que le statut LMNP. Si vous optez pour le régime réel, le statut LMP vous permet notamment d’imputer votre déficit sur votre revenu global, et ce, pendant une durée de 6 ans. Cela fonctionne uniquement si vous êtes en situation de déficit, c’est-à-dire que vos charges excèdent vos recettes locatives. Le statut LMNP, quant à lui, permet uniquement cette imputation sur les revenus locatifs.  

Le statut LMNP permet une exonération totale de vos plus-values. Celle-ci intervient 30 ans après le début de l’activité. Le statut LMP, en revanche, vous permet d’accéder à cette exonération si votre activité a débuté depuis plus de 5 ans. Il faut néanmoins que vos recettes locatives annuelles des deux années précédentes n’excèdent pas les 90 000€.

Le statut LMP facilite aussi les conditions de transmission de vos biens immobiliers, en réduisant le montant des droits de succession. En outre, il inclut la possibilité d’une exonération de l’impôt sur la fortune immobilière, ce qui n’est pas le cas du statut LMNP.  

Le LMNP possède cependant un avantage fiscal par rapport au LMP. Il peut en effet vous permettre de bénéficier de réductions d’impôt, en se cumulant avec la loi Censi-Bouvard. Votre investissement locatif devra cependant respecter les conditions d’éligibilité de la loi Censi-Bouvard. 

Pour en savoir plus sur Censi-Bouvard, n’hésitez pas à consulter notre article dédié :

Loi Censi-Bouvard, Logements Concernés et Avantages

La gestion du patrimoine

Vos biens seront plus simples à gérer avec le statut LMNP qu’avec le statut LMP. Être un loueur meublé professionnel implique en effet de répondre à de nombreuses exigences, comme n’importe quelle société. Si vous dépendez du statut LMP, vous avez donc tout intérêt à vous entourer de professionnels de la compatibilité, de la fiscalité, ainsi que de la gestion de patrimoine. Cela vous évitera en effet de perdre du temps dans des démarches fastidieuses et de commettre des erreurs significatives. 

La gestion des biens en LMNP est quant à elle simplifiée. De plus, en investissant dans une résidence de services, vous avez la possibilité de confier vos biens à une agence de gestion locative.

Les cotisations à l’URSSAF  

Les cotisations à l’URSSAF représentaient jusqu’en 2021 une grande différence entre les statuts LMP et LMNP. En effet, le statut LMP impose le règlement de cotisations, ce qui n’était pas le cas du statut LMNP. Cependant, depuis l’entrée en vigueur de la loi de financement pour la sécurité sociale en 2021, certains Loueurs Meublés Non professionnels doivent eux aussi cotiser à l’URSSAF. Cela concerne les locations de courtes durées et les recettes locatives annuelles supérieures à 23 000€. 

Si vous êtes bailleurs de logements meublés avec des locations de longue durée et que vous générez moins de 23 000€ par an avec le statut LMNP, vous n’êtes toujours pas concernés par ces cotisations. 

Quel est le statut le plus avantageux ?  

Le dispositif le plus avantageux dépendra de votre profil et de votre activité. Certains investisseurs trouveront un plus grand intérêt dans le statut LMNP, et d’autres dans le statut LMP.  

Voici quelques caractéristiques de base qui peuvent vous aider à identifier le statut qui vous correspond.

Le statut LMP peut vous correspondre si :  

• Vous souhaitez que votre activité de bailleur soit votre activité principale, représentant ainsi plus de 50% de vos revenus globaux 
• Votre budget est suffisamment élevé pour vous permettre d’acquérir plusieurs biens 
• Vos biens vous permettent de générer des recettes locatives supérieures à 23 000€ 
• Vous pouvez consacrer beaucoup de temps à la gestion de votre patrimoine et vous entourer de professionnels pour vous accompagner