Les statuts de Loueur Meublé Professionnel ou Non Professionnel comportent de nombreux avantages. C’est la raison pour laquelle ils intéressent de plus en plus d’investisseurs immobiliers chaque année. Revenus locatifs, gestion locative, patrimoine, fiscalité : voici ce que vous devez savoir le LMNP et le LMP.
Les conditions d’éligibilité des statuts LMNP et LMP
Les statuts LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) et LMP (Loueur Meublé Professionnel), vous permettent d’augmenter vos revenus et d’optimiser votre fiscalité grâce à la location meublée.
Le statut LMNP implique que votre activité de bailleur ne soit pas votre activité principale. De ce fait, vous devrez respecter le plafond de recettes locatives de 23 000€ par an. Vous avez la possibilité de dépasser ce plafond, à condition que vos recettes ne représentent pas plus de la moitié du revenu global de votre foyer fiscal. Dans le cas contraire, la location serait considérée comme votre activité principale.
Le statut LMP, au contraire, implique que votre activité principale soit celle de propriétaire bailleur. De ce fait, vos recettes annuelles doivent dépasser les 23 000€. Celles-ci doivent également dépasser les 50% de vos revenus globaux. Il s’agit d’une condition obligatoire, contrairement au statut LMNP.
L’inscription au RCS n’est pas requise pour le statut LMNP et facultative pour le statut LMP. En outre, les deux statuts permettent de choisir entre plusieurs régimes fiscaux et ne prennent pas en compte la TVA.
| LMNP | LMP |
| Location de logements meublés | Location de logements meublés |
| Recettes locatives annuelles < 23 000€ | Recettes locatives annuelles > 23 000€ |
| OU Recettes locatives annuelles < 50% du revenu total du foyer fiscal | ET Recettes locatives annuelles > 50% du revenu total du foyer fiscal |
| Régime Micro-Bic ou Régime Réel | Régime Micro-Bic ou Régime Réel |
| Pas d’inscription au Registre du Commerce et des Sociétés | Inscription facultative au Registre du Commerce et des Sociétés |
| Pas de TVA hormis en cas de bail commercial ou hôtel | Pas de TVA hormis en cas de bail commercial ou hôtel |
Les avantages des statuts LMNP et LMP
La location meublée, qu’elle soit sous le statut LMNP ou bien LMP, présente divers avantages.
- Avantages financiers
Les deux statuts ont tout d’abord un avantage financier, puisqu’ils permettent de générer des revenus locatifs. Ils permettent également aux investisseurs d’amortir le prix des biens, ainsi que du mobilier. Pour cela, ces derniers doivent néanmoins opter pour le régime réel. Si vous vous trouvez dans ce cas, vous pourrez également bénéficier d’une déduction de vos intérêts d’emprunt, en plus de votre amortissement, ce qui augmente encore la rentabilité de votre activité.
- Avantages fiscaux
Adhérer à un centre de gestion agréé peut aussi vous permettre de réduire vos cotisations d’impôt sur le revenu. Cet avantage concerne aussi bien le LMNP que le LMP. Les deux statuts accordent également divers avantages fiscaux, que nous allons voir dans la suite de cet article.
- Avantages patrimoniaux
Enfin, le dernier avantage majeur de la location meublée est la construction d’un patrimoine immobilier de qualité. En vous constituant un patrimoine durable, vous pouvez ainsi préparer votre retraite et sécuriser votre famille grâce à un héritage de grande valeur.
LMNP et LMP : quelles sont les principales différences ?
Des avantages fiscaux différents
Le statut LMP présente plus d’avantages fiscaux que le statut LMNP. Si vous optez pour le régime réel, le statut LMP vous permet notamment d’imputer votre déficit sur votre revenu global, et ce, pendant une durée de 6 ans. Cela fonctionne uniquement si vous êtes en situation de déficit, c’est-à-dire que vos charges excèdent vos recettes locatives. Le statut LMNP, quant à lui, permet uniquement cette imputation sur les revenus locatifs.
Le statut LMNP permet une exonération totale de vos plus-values. Celle-ci intervient 30 ans après le début de l’activité. Le statut LMP, en revanche, vous permet d’accéder à cette exonération si votre activité a débuté depuis plus de 5 ans. Il faut néanmoins que vos recettes locatives annuelles des deux années précédentes n’excèdent pas les 90 000€.
Le statut LMP facilite aussi les conditions de transmission de vos biens immobiliers, en réduisant le montant des droits de succession. En outre, il inclut la possibilité d’une exonération de l’impôt sur la fortune immobilière, ce qui n’est pas le cas du statut LMNP.
Le LMNP possède cependant un avantage fiscal par rapport au LMP. Il peut en effet vous permettre de bénéficier de réductions d’impôt, en se cumulant avec la loi Censi-Bouvard. Votre investissement locatif devra cependant respecter les conditions d’éligibilité de la loi Censi-Bouvard.
Pour en savoir plus sur Censi-Bouvard, n’hésitez pas à consulter notre article dédié : Loi Censi-Bouvard, Logements Concernés et Avantages
La gestion du patrimoine
Vos biens seront plus simples à gérer avec le statut LMNP qu’avec le statut LMP. Être un loueur meublé professionnel implique en effet de répondre à de nombreuses exigences, comme n’importe quelle société. Si vous dépendez du statut LMP, vous avez donc tout intérêt à vous entourer de professionnels de la compatibilité, de la fiscalité, ainsi que de la gestion de patrimoine. Cela vous évitera en effet de perdre du temps dans des démarches fastidieuses et de commettre des erreurs significatives.
La gestion des biens en LMNP est quant à elle simplifiée. De plus, en investissant dans une résidence de services, vous avez la possibilité de confier vos biens à une agence de gestion locative.
Les cotisations à l’URSSAF
Les cotisations à l’URSSAF représentaient jusqu’en 2021 une grande différence entre les statuts LMP et LMNP. En effet, le statut LMP impose le règlement de cotisations, ce qui n’était pas le cas du statut LMNP. Cependant, depuis l’entrée en vigueur de la loi de financement pour la sécurité sociale en 2021, certains Loueurs Meublés Non professionnels doivent eux aussi cotiser à l’URSSAF. Cela concerne les locations de courtes durées et les recettes locatives annuelles supérieures à 23 000€.
Si vous êtes bailleurs de logements meublés avec des locations de longue durée et que vous générez moins de 23 000€ par an avec le statut LMNP, vous n’êtes toujours pas concernés par ces cotisations.
Quel est le statut le plus avantageux ?
Le dispositif le plus avantageux dépendra de votre profil et de votre activité. Certains investisseurs trouveront un plus grand intérêt dans le statut LMNP, et d’autres dans le statut LMP.
Voici quelques caractéristiques de base qui peuvent vous aider à identifier le statut qui vous correspond.
Le statut LMNP peut vous correspondre si :
- Vous avez une activité principale, qui n’est pas celle de bailleur
- Vous souhaitez compléter vos revenus grâce à des recettes locatives
- Votre patrimoine est composé de peu de biens. Vous pourrez donc respecter le plafond de recettes du LMNP
- Vous ne souhaitez pas investir beaucoup de temps dans la gestion de vos biens
Le statut LMP peut vous correspondre si :
- Vous souhaitez que votre activité de bailleur soit votre activité principale, représentant ainsi plus de 50% de vos revenus globaux
- Votre budget est suffisamment élevé pour vous permettre d’acquérir plusieurs biens
- Vos biens vous permettent de générer des recettes locatives supérieures à 23 000€
- Vous pouvez consacrer beaucoup de temps à la gestion de votre patrimoine et vous entourer de professionnels pour vous accompagner
Vous souhaitez obtenir plus d’informations sur le statut qui vous correspond le mieux ?
Contactez nous, nos experts se tiennent à votre disposition. Défiscaliser c’est bien. Investir au bon endroit, c’est mieux.
